嘉藍(lán)圖財(cái)務(wù)為您解答:記賬大體流程:取得原始憑證→制作會(huì)計(jì)憑證→然后按制作的會(huì)計(jì)憑證登記明細(xì)賬→月底匯總做科目匯總表→登記總賬→總賬和明細(xì)賬核對(duì)→制作會(huì)計(jì)報(bào)表→納稅申報(bào)→申報(bào)完成后打印申報(bào)表存檔那么,成都代理記賬公司具體怎么做呢,又有哪些地方需要注意呢,快看下面吧
1、填制記賬憑證第一件事就是根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。這個(gè)沒(méi)什么好說(shuō)的,遵循“有借必有貸,借貸必相等”的原則即可,可以每發(fā)生一筆記一筆也可以月末一次記賬完畢。
2、銀行對(duì)賬單企業(yè)每月至少要與銀行核對(duì)一次賬面余額,書(shū)中規(guī)定我們是月末核對(duì),但是這里跟大家說(shuō)呢?,F(xiàn)實(shí)生活中,很多時(shí)候月末的最后一天企業(yè)還會(huì)有業(yè)務(wù)發(fā)生,那么當(dāng)天甚至第二天都不能夠及時(shí)地打出銀行對(duì)賬單,所以最好月初去銀行打印對(duì)賬單再進(jìn)行核對(duì)?,F(xiàn)金、銀行存款明細(xì)核對(duì),貨幣資金是企業(yè)最容易出現(xiàn)問(wèn)題的資產(chǎn),因此企業(yè)每月都應(yīng)認(rèn)真核對(duì)每筆款項(xiàng)的進(jìn)出記錄。打出銀行對(duì)賬單同企業(yè)銀行明細(xì)賬認(rèn)真核對(duì),對(duì)存在出入的地方及時(shí)處理,如屬于有未達(dá)賬的編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,確保銀行賬務(wù)準(zhǔn)確。
3、編制會(huì)計(jì)報(bào)表企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表主要包括四個(gè)報(bào)表,除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表之外還有利潤(rùn)分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤(rùn)分配表只需要在年末編制,因?yàn)橹挥性谀昴┢髽I(yè)才會(huì)對(duì)所盈利的利潤(rùn)進(jìn)行分配。
4、計(jì)算稅金及納稅申報(bào)前面所做的工作基本是為納稅申報(bào)準(zhǔn)備的,因?yàn)槠髽I(yè)只有進(jìn)行了納稅申報(bào),稅務(wù)機(jī)關(guān)才能對(duì)企業(yè)進(jìn)行稅款征收,而傳統(tǒng)意義上的會(huì)計(jì)報(bào)表只是記錄企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的報(bào)表,不是稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的依據(jù),企業(yè)應(yīng)根據(jù)申報(bào)的不同稅種填制和申報(bào)對(duì)應(yīng)的納稅申報(bào)表。這里重點(diǎn)強(qiáng)調(diào),注意納稅時(shí)間!!!企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)性質(zhì)確定納稅稅種和稅率,并根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)要求的申報(bào)方式按時(shí)進(jìn)行申報(bào)。納稅申報(bào)成功后應(yīng)及時(shí)打印完稅憑證,取得完稅憑證后,一個(gè)月的會(huì)計(jì)工作才算結(jié)束。
5、填制順序(1)根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證(2)根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬(3)根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬(4)根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表(5)根據(jù)科目匯總表登記總賬(6)期末,根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表等財(cái)務(wù)報(bào)表
6、開(kāi)票認(rèn)真核對(duì)開(kāi)票信息如:?jiǎn)挝幻Q、稅號(hào)、銀行賬號(hào)、貨物名稱、單價(jià)、數(shù)量、總金額及稅額等等,確保信息核對(duì)正確認(rèn)真打印發(fā)票,不能出現(xiàn)串行、模糊、更改等現(xiàn)象。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在每月20號(hào)左右就開(kāi)始核實(shí)當(dāng)月開(kāi)票稅額,將應(yīng)該開(kāi)具發(fā)票的業(yè)務(wù)盡早完成。因此企業(yè)若是需要對(duì)方給其開(kāi)具發(fā)票應(yīng)盡快聯(lián)系,不要拖到月底再同對(duì)方交涉。另外,當(dāng)月開(kāi)出的發(fā)票當(dāng)月入賬。
7、認(rèn)證發(fā)票(或網(wǎng)上勾選)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票只有通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證審核通過(guò)或網(wǎng)上勾選確認(rèn)之后,方能進(jìn)行抵扣稅額,也就是我們通常所說(shuō)的認(rèn)證。目前專用發(fā)票認(rèn)證一般是通過(guò)網(wǎng)上勾選自行認(rèn)證,未在單位自行認(rèn)證的應(yīng)去稅務(wù)機(jī)關(guān)或中介機(jī)構(gòu)代理認(rèn)證。提前與銷貨方溝通好,早些將專用發(fā)票的兩聯(lián)郵寄過(guò)來(lái),月末事情很多,稅務(wù)局的網(wǎng)絡(luò)很容易出故障。要是因此認(rèn)證不了,而產(chǎn)生稅額就得不償失啦。所以,企業(yè)會(huì)計(jì)應(yīng)在規(guī)定時(shí)間及時(shí)辦理認(rèn)證,確定當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額。一個(gè)企業(yè)每月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票較多時(shí),通常不會(huì)在一個(gè)月全部認(rèn)證,而是有選擇的認(rèn)證部分發(fā)票。發(fā)票自填開(kāi)之日起360日內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證。
8、結(jié)賬、裝訂賬本月末結(jié)賬之前還要注意提取折舊,若是新的企業(yè)開(kāi)辦費(fèi)在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用。計(jì)提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊,這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值,凈值和使用年限計(jì)算出來(lái)的。月末還要計(jì)提稅金及附加。有城建稅,教育費(fèi)附加等,具體項(xiàng)目由主管地稅務(wù)決定。
結(jié)賬完畢我們就可以把它們裝訂成賬本啦,注意不要把順序打亂了。注意:(1)月末認(rèn)證(進(jìn)項(xiàng)稅)(網(wǎng)上勾選可在申報(bào)前完成);月初抄稅(銷項(xiàng)稅)。(2)申報(bào)時(shí)應(yīng)注意時(shí)間,不要逾期報(bào)稅。(3)現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取,一般規(guī)定結(jié)算賬戶不能提取現(xiàn)金,如有特殊情況方可。