成都代理記賬公司為您解答：匯算清繳后，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅，應(yīng)做如下會(huì)計(jì)分錄：

　　1、 報(bào)表發(fā)送后，確定實(shí)際應(yīng)補(bǔ)繳多少稅額的時(shí)候借：以前年度損益調(diào)整10 000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅10 0002、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅 10 000 貸：銀行存款10 0003、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)10 000 貸：以前年度損益調(diào)整10 0004、調(diào)整“利潤(rùn)分配”有關(guān)數(shù)額(如沒有計(jì)提盈余公積金，不需要該筆分類)借：盈余公積-法定盈余公積1 000 (常規(guī)規(guī)定10%比例)盈余公積-法定公益金500 (準(zhǔn)則和公司法都沒規(guī)定具體比例，企業(yè)自行決定，這里按5%) 貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)1500注意事項(xiàng)

　　一、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南——會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理》規(guī)定：“以前年度損益調(diào)整”科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng)，也在本科目核算?！耙郧澳甓葥p益調(diào)整”科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額。也就是說“以前年度損益調(diào)整”在會(huì)計(jì)報(bào)表上沒有體現(xiàn)，只是一個(gè)過渡科目，結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額。

　　二、如企業(yè)使用小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，則沒有以前年度損益調(diào)整科目。

　　則分錄如下：繳納企業(yè)所得稅時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅 10 000 貸：銀行存款 10 000借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 10 000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅 10 000